Как определить первоначальную стоимость имущества и отразить лизинговые платежи в налоговом учете?
Добрый День! Помогите разобраться!
Покупаем автомобиль в лизинг по цене 2070000, в том числе НДС по ставке, действующей на дату платежа. Оплачиваем аванс 621000, в том числе НДС 18%, 07.12.18 г. в счет части лизинговых платежей за 10 месяцев. Договор лизинга на 1 год, общая сумма 2479697,00, выкупная стоимость 1200, в том числе НДС 20%. Помогите определиться с первоначальной стоимостью имущества для НУ, ведь акт о приемке получим в декабре, а платить будем уже в 2019, когда ставка будет 20 %. А также какой порядок признания лизинговых платежей в налоговом учете, не является ли признание такого большого лизингового платежа неправомерным? График платежей прикрепляю.
Покупаем автомобиль в лизинг по цене 2070000, в том числе НДС по ставке, действующей на дату платежа. Оплачиваем аванс 621000, в том числе НДС 18%, 07.12.18 г. в счет части лизинговых платежей за 10 месяцев. Договор лизинга на 1 год, общая сумма 2479697,00, выкупная стоимость 1200, в том числе НДС 20%. Помогите определиться с первоначальной стоимостью имущества для НУ, ведь акт о приемке получим в декабре, а платить будем уже в 2019, когда ставка будет 20 %. А также какой порядок признания лизинговых платежей в налоговом учете, не является ли признание такого большого лизингового платежа неправомерным? График платежей прикрепляю.
Comments
-
souri, добрый день.
По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя? Если нет - то вам к НУ ничего ставить и не нужно, т.к. вы просто признаете в расходах лизинговые платежи по графику и все.
Если все же предмет учитывается на балансе лизингодателя, то такой актив для целей НУ признается амортизируемем имуществом и принимается к учету. Первоначальная стоимость для целей НУ определяется не из величины лизинговых платежей, а как фактические затраты лизингодателя на приобретение данного объекта. Соответствующий показатель вы определяется по условиям договора лизинга, либо из содержания договора купли-продажи между лизингодателем и фактическим продавцом. Сроки использования определяете исходя из Классификации ОС по амортизационным группам.
Что касается признания расходов - в НУ данные актив амортизируете, кроме того можно принимать в затраты весь лизинговый платеж за минусом амортизации. Таким образом в составе двух этих составляющих вы учтете всю стоимость договора лизинга в течение его срока действия. -
IvanAudit, спасибо большое за разъяснения.
-
Цитата: По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя? Если нет - то вам к НУ ничего ставить и не нужно, т.к. вы просто признаете в расходах лизинговые платежи по графику и все.Если все же предмет учитывается на балансе лизингодателя, то такой актив для целей НУ признается амортизируемем имуществом и принимается к учету.Здравствуйте,
Первый Ваш вариант, если НЕ на балансе лизингополучателя - это значит на балансе лизингодателя
Второй вариант - опять звучит "на балансе лизингодателя"
Возможно, опечатка?....🤔🤔
Как всё-таки верно?...
