Расчет суммы процентов по кредиту, учитываемых в расходах при УСН

Comments

• Цитата: Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Организация на УСНО (доходы-расходы) в августе 2012 года взяли кредит 3 млн на 36 мес. Ежемесячно в бухгалтерском учете буду производить начисление процентов согласно графику платежей. А как рассчитать сумму, учитываемую в расход в КДиР. Для понимания вопроса приведу пример:Сентябрь- Основной долг 61164,82руб-Начисление процентов 49549,18руб;ОктябрьОсновной долг 63740,81рубНачисление процентов 46973,19Какая сумма учитывается в расход при УСН? И ее необходимо ежемесячно рассчитывать от суммы оплачиваемого основного долга? Опишите пожалуйста схему расчета.

  
  
  Добрый день!
  
  Суммы взяты Вами из графика уплаты процентов в кредитном договоре? Он имеет информационный характер и суммы будут соответствовать реальности только если Вы будете гасить кредит строго в установленные договором дни (ни днем раньше, ни днем позже).
  Банки, как правило, ежемесячно до наступления срока уплаты процентов предоставляют заемщикам расшифровку по ссудному счету, содержащую информацию о сумме процентов к уплате в текущем месяце. Именно на данный документ Вам и надо ориентироваться.
  
  После уплаты процентов уплаченную сумму и ставите в КУДиР с учетом ограничения размера процентной ставки по ст. 269 НК РФ (пп. 9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
  
  Суммы погашения основного долга по кредиту в КУДиР не указываются.
• Оплата будет производиться аннуитетным платежом, поэтому думаю, что будет соответствовать графику. В НК РФ я все это прочитала, но можно объяснить на пальцах, что значит с учетом ограничения процентной ставки? Например, заплатили в сентябре, в расшифровке указано, что проценты по кредиту составили 49549,18руб. так какую сумму учитывать в КУДиР?
• Добрый день
  Вы хоть сообщите процент по кредиту
• Цитата: Оплата будет производиться аннуитетным платежом, поэтому думаю, что будет соответствовать графику. В НК РФ я все это прочитала, но можно объяснить на пальцах, что значит с учетом ограничения процентной ставки? Например, заплатили в сентябре, в расшифровке указано, что проценты по кредиту составили 49549,18руб. так какую сумму учитывать в КУДиР?

  
  
  Добрый день!
  
  Если:
  1) У Вас согласно налоговой учетной политике проценты лимитируются по ставке ЦБ
  или
  2) Данный кредит - единственный
  и
  ставка по кредиту не превышает 14,85% годовых,
  то брать в расходы для целей УСН можно все уплаченные в текущем месяце проценты по такому кредиту.
  
  С 01.01.2013 г. ситуация может в корне измениться, так как лимит может составить не 14,85%, а 9,075%.
• Ставка по договору 19.5% и данный кредит единственный
• Здравствуйте.
  Нормирование процентов для включения в расходы разбирали здесь:
  http://xn-------43dbkddsppmabircbp2a2aoft5a7agjj42a.ru.nds.monster/index.php?id=260053
  посмотрите расчет и сделайте по аналогии, вместо 15% годовых поставите 19,5%.
• Спасибо большое, Nataly S. Теперь все понятно. Почему то через поиск не нашла эту тему.
• Добрый день!
  Ставка по Вашему кредиту превышает 14,4% (Ставка рефинансирования ЦБ х 1,8 = 8% х 1,8)
  Поэтому учесть в расходах можно только проценты, ограниченные ставкой 14,4%.
  Проценты, начисляемые банком по ставке 19,5 % Вы знаете.
  Вычислим коэффициент уменьшения расходов относительно банковской ставки: 14,4/19,5 = 0,7385.
  Таким образом, проценты банка за месяц умножаете на 0,7385, и полученную сумму -> в КУДиР.
  Сентябрь - 49 549,18 х 0,7385 = 36 592,07
  Октябрь - 46 973,19 х 0,7385 = 34 689,7
  ...
  С уважением.
• Всем большое спасибо, разобралась
• Добрый день! Еще раз хочу заострить внимание на рекомендациях Ильи:
  

  Цитата:С 01.01.2013 г. ситуация может в корне измениться, так как лимит может составить не 14,85%, а 9,075%.

  ,т.к. с 14.02 ставка не 8, а 8,25%, соответственно расчетная ставка для определения предельной величины процентов с 14.09.12 равна 8,25х1,8=14,85%,
  а с 01.01.2013 при той же ставке рефинансирования ЦБ 8,25х1,1=9,075%, т.е в расходы по УСН можно будет включить значительно меньшую сумму (9.075/19.5=0.4654)
  
  Кроме того,
  
  Если договор займа не содержит условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия займа, берется ставка рефинансирования, действовавшая на дату получения заемных средств. Когда договор предусматривает изменение, используется ставка рефинансирования, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Т.е. на дату их уплаты "Упрощенка" сентябрь 2012
• Цитата: т.к. с 14.02 ставка не 8, а 8,25%, соответственно расчетная ставка для определения предельной величины процентов с 14.09.12 равна 8,25х1,8=14,85%,Если договор займа не содержит условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия займа, берется ставка рефинансирования, действовавшаяна дату получения заемных средств. Когда договор предусматривает изменение, используется ставка рефинансирования, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Т.е. на дату их уплаты"Упрощенка" сентябрь 2012

  
  
  

  Цитата: Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Организация на УСНО (доходы-расходы)в августе 2012 года взяли кредит

  
  Добрый вечер!
  Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения заемных средств (август 2012) = 8% Указание Банка России от 23.12.2011 № 2758-У
  С 14.09.12 = 8,25% Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У
  С уважением.
• По дате получения вопросов нет, а вот в следующие месяцы.( сентябрь -в зависимости от даты, октябрь.).
  
  Я бы акцентировала внимание в цитате на другие моменты
  
  Если договор займа не содержит условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия займа, берется ставка рефинансирования, действовавшая на дату получения заемных средств. Когда договор предусматривает изменение, используется ставка рефинансирования, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Т.е. на дату их уплаты
  
  Нужно внимательно узучить условия договора. Об этом ничего не сказано
• Добрый вечер!
  

  Цитата: ...Если договор займане содержит условия об изменении процентной ставкив течение всего срока действия займа, берется ставка рефинансирования, действовавшая на дату получения заемных средств. Когда договорпредусматривает изменениепроцентной ставки, используется ставка рефинансирования, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Т.е. на дату их уплатыНужно внимательно узучить условия договора. Об этом ничего не сказано

  
  

  Цитата: Ставка по договору 19.5%и данный кредит единственный

  
  С уважением.
• В договоре есть такая фраза : "Увеличение размера процентной ставки по Договору, в том числе, но не исключительно, в связи с принятием Банка России решений по повышению учетной ставки (ставки рефинансирования)." И про уменьшение тоже самое. Я так понимаю, что используется ставка рефинансирования, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Т.е. на дату их уплаты.
• [quote=Евгешкаyar]В договоре есть такая фраза : "Увеличение размера процентной ставки по Договору, в том числе, но не исключительно, в связи с принятием Банка России решений по повышению учетной ставки (ставки рефинансирования)." И про уменьшение тоже самое. Я так понимаю, что используется ставка рефинансирования, действующая на дату признания расходов в виде процентов. Т.е. на дату их уплаты.[/quote]
  
  Добрый день!
  
  Именно так, поэтому я и привел действующую ставку ЦБ - в подавляющем большинстве кредитных договоров присутствует условие о праве банка в одностороннем порядке менять ставку.
  В суде можно попытаться доказать, что такое условие само по себе, без фактического изменения ставки, дает возможность применять ставку на дату выдачи кредита, но это непростое разбирательство, к тому же невыгодное Вам при повышении ставки ЦБ.
• Спасибо за разъяснения.