Возможно ли частично восстановить НДС с полученных авансов?

Comments

• Лаур, Добрый день. Для начала: В заголовке ошибка: восстановить - это начислить к уплате НДС, ранее принятый к вычету, такой НДС отражается в книге продаж. В книге покупок регистрируем с/ф входящие - принимаем НДС к вычету. (Изначально заголовок звучал по-другом, затем Модераторы его исправили). 
  
  Теперь к вопросу: 
  Тут то же самое: 
  

  Цитата: Две получается суммы (72493 и 6646 -  восстановлен НДС с авансов – за 2018 год и за 1 квартал 2019г

  Поясните, что это за суммы. Я не пойму о какой книге вы речь ведете.
• Цитата: (Изначально заголовок звучал по-другом, затем Модераторы его исправили).

  Добрый день!
  На всякий случай поясню, что изначально авторский заголовок выглядел так:
  

  Цитата: Возможно ли частично восстановить НДС с полученных авансов в книге покупок?
• geomech, Добрый день. Речь идет именно о книге покупок. В конце 2018 и в 1 квартале 2019 года от покупателей был получен аванс за товары, которые реализовали только во 2 квартале 2019 года. По этим авансам были выставлены счета-фактуры на аванс и уплачен НДС. (72493 и 6643). Во 2  квартале  2019 года эти товары реализовали покупателям, они попали в книгу продаж.  Те суммы НДС, которые мы уплатили по счетам-фактурам на аванс надо отразить в книге покупок  - к вычету. Вопрос – можно ли эти  суммы НДС   принять к вычету частично?
• Цитата: Речь идет именно о книге покупок. В конце 2018 и в 1 квартале 2019 года от покупателей был получен аванс за товары, которые реализовали только во 2 квартале 2019 года. По этим авансам были выставлены счета-фактуры на аванс и уплачен НДС. (72493 и 6643). Во 2  квартале  2019 года эти товары реализовали покупателям, они попали в книгу продаж.  Те суммы НДС, которые мы уплатили по счетам-фактурам на аванс надо отразить в книге покупок  - к вычету. Вопрос – можно ли эти  суммы НДС   принять к вычету частично?

  Теперь все понятно. Думаю,что если примете к вычету НДС с аванса частично, то потеряете право принять к вычету оставшуюся часть в следующем периоде, т.к перенос вычета с авансов не предусмотрен НК
  
  

  Цитата: либо больше чем 64000,00 руб.

  Цитата: Можете частично принять к вычету любой входящий с/ф, в этом случае оставшюся часть НДС по входящему с/ф можно будет принять к вычету в другом периоде (п. 1.1 ст. 172 НК)В связи с вашим письмом о принятии к вычету налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.Согласно положениям пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежат вычетам в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) и при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами.В соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса указанные налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.В то же время необходимо учитывать, что согласно пункту 1 статьи 172 Кодекса вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении (уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации) основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 Кодекса, производятся после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов в полном объеме.Учитывая изложенное, принятие к вычету налога на добавленную стоимость на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, нормам Кодекса не противоречит.Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Директор Департамента налоговойи таможенно-тарифной политикиИ.В. ТРУНИН

  Цитата: две суммы по ГТД (по 151000 руб)

  В смысле НДС по импорту? Если так, можете его разбить.
• geomech, . Счета-фактуры от поставщиков у нас на маленькие суммы, там не наберется 64000 руб.  Поэтому разобью тогда ГТД  - НДС по импорту. Спасибо большое за ответ)
• Лаур, Рада была помочь. Удачи Вам.