Цитата: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться. Действительно ли можно усмотреть факт дробления бизнеса с целью занижения налоговых платежей в следующей ситуации?ИП занимается оптовой торговлей хоз. товарами уже несколько лет, за эти годы у него сформировалась база поставщиков (в основном ИП) и клиентская база, которая в основном состоит из мелких ИП. По мере предпринимательской деятельности стали приходить крупные покупатели - юр. лица на общем режиме, которые хотят приобретать товар по цене, включающей НДС. Чтобы не терять новых клиентов, ИП нашел новых поставщиков, которые также выставляют документы с НДС, и зарегистрировал ООО, в котором он учредитель и директор в одном лице.ООО арендует отдельный склад, поставщики, покупатели и товары у ИП и ООО разные.Связующее звено - он сам как трудовая единица.Так как развитие деятельности ИП и ООО не шло параллельно, и фактически необходимость в создании ООО на общем режиме явилась следствием развития бизнеса и завоевания новой ниши на рынке, я никогда не рассматривала данную ситуацию с позиции дробления бизнеса как способа ухода от налогов. Но в обсуждении другого моего вопроса уважаемый консультант Алексей Крайнев высказал мнение о том, что так работать нельзя. Его позиция на этот счет однозначна, и естественно, она меня встревожила и посеяла сомнения.Ссылка на исходное обсуждение -Может ли ООО заключить договор на оказание услуг с учредителем, зарегистрированным в качестве ИП?
Добрый день!
Риски, озвученные в параллельном обсуждении, обнулить никак не получится, так как единого подхода к подобным ситуациям у судов нет.
Но выделенное синим является серьезным аргументом в пользу ИП и ООО в случае возникновения рассматриваемой претензии со стороны налоговиков.
Рекомендую на сей счет Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.08.2015 N Ф07-4939/2015 по делу N А56-67658/2014. Правда отмечу, что в этом деле органы управления компаний, к которым предъявлялись претензии о незаконном дроблении бизнеса, не совпадали, как в Вашей ситуации.